Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

Удержание за отпускные дни, которые не были отработаны, в процессе увольнения – это сумма, которую работодатель взыскивает с сотрудника в рамках расторжения трудового соглашения. Удержание за отпуск осуществляется в ситуации, когда работник использовал то или иное количество дней отдыха в качестве аванса.

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольненииУдержание такого плана не может быть осуществлено без какой-либо причины и исключительно в рамках личного решения работодателя. Именно поэтому удержание не может происходить только на основании обстоятельств, предусмотренных в законе.

При увольнении отпускные выплачиваются всегда, если человек не успел использовать свой отпуск. И совершенно обратная ситуация наблюдается в случае, когда он использовал «лишние» дни.

Удержание за неотработанные дни отпуска

Присутствие факта использованных дней отдыха у сотрудника, который увольняется, выступает в качестве причинного фактора удержаний, но только в том случае, если дни использовались раньше положенного времени. Помимо этого, ситуация имеет зависимость от ряда обстоятельств, которые определяют тот или иной способ действий.

Для понимания порядков и основ удержания отпускных следует сделать обращение к нормам действующего законодательства – ст. 134 ТК РФ. Именно данная статья устанавливается рамки в плане отказа от выплат.

Если опираться на данную норму, можно отметить несколько обстоятельств, которые выступают в качестве основания для удержания компенсации:

  1. Удержание в счет аванса, который был предоставлен работнику ранее.
  2. Изъятие определенной суммы в целях погашения аванса, который был предоставлен ранее и должен быть применен в рабочих целях.
  3. Взятие работодателем части сумм в ходе ошибок, совершенных ранее.
  4. В ситуации использования человеком отпуска, который не успел стать отработанным.

Всегда есть возможность отменить удержание, если для этого будут установлены те или иные основания в рамках трудового законодательства. Решение о том, что та или иная сумма будет удержана, должно приниматься в срок не позже одного месяца после того, как период для возврата авансов и прочих выплат завершился.

Данное право является логичным и обосновано с законодательной и моральной точки зрения. Если сотрудник не отгулял дни, предназначенные ему по праву, при увольнении он получает компенсацию.

Однако если он, наоборот, отгулял больше дней, чем было положено, в качестве аванса, он сам должен возместить работодателю сумму в эквиваленте количества дней авансированного отпуска. В связи с этим при увольнении сотрудника работодатель имеет право взыскать определенную сумму.

Порядок расчета и закрытие долга

Дни отдыха, которые были выданы авансом, подразумевали тот факт, что они будут отработаны в последующем времени. Но так как это обязательство сотрудником исполнено не было, работодатель понес убытки, и теперь он вправе их возместить.

На базе общих положений, содержащихся в статье 138 ТК РФ, отмечается, что удержание не может предполагать сумму, больше 20%. Данный порядок распространяется лишь на величину непосредственной заработной платы, и сюда не относятся иные выплаты.

Если возникают спорные ситуации, связанные со средствами, причитающимися сотруднику в ходе увольнения, работодатель обязуется выплатить деньги, которые неоспоримо принадлежат ему.

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

Если денежных средств, которые входят в состав заработной платы, недостаточно для возврата появившегося долга, предлагается возместить недостающие деньги. Сотрудник не может быть принужден возвращать деньги, например, посредством задержки книжки, оформления дней увольнения и прочих уловок. За такие действия уже работодатель несет ответственность (ст. 234 ТК РФ).

Если сотрудник откажется погашать долг, работодатель сможет взыскать средства в судебном порядке или отказаться от взыскания. В случае проверок со стороны налоговых органов и структур у работодателя имеется защита в виде подобного права.

Сам порядок взыскания достаточно прост: прежде чем расторгнуть трудовой контракт и выплатить оставшуюся часть зарплаты, начальник вычитывает все долги и только после этого отправляет работника «в свободное плавание».

Налогообложение и бухгалтерский учет

Особого внимания заслуживает налогообложение в процессе совершения данных взысканий и компенсаций. Рассмотрим ситуации для разных групп налогов.

НДФЛ – подоходный налог

В качестве объекта в данной ситуации выступает налог. В рамках 53 ст. НК РФ существует правило, согласно которому в качестве базы налогообложения выступает различная характеристика облагаемого объекта.

Когда происходит определение этого параметра, во внимание принимаются все доходы, полученные налогоплательщиком. В законе нет конкретной информации и уточнений касательно конкретных удержаний.

ЕСН – единый налог

По поводу данного вида налогового сбора имеется распространенное мнение – уменьшение налоговой базы посредством пересчета единого налога. Так что в ходе подсчета последней зарплаты данный налог также начисляется из всей суммы посредством вычета необходимого набора удержаний.

При этом производится корректировка налоговой базы, при которой определяется разность. Если она имеет положительное значение, сумма выплачивается, если отрицательное – начисляется в налог.

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

Бухгалтерский учет

В рамках ведения бухучета данная ситуация отображается соответствующим образом. Порядок подобных мероприятий фиксируется в рамках Письма Минфина России от 2004 г. В нем происходит рассмотрение ситуации, в которой сотрудник дает согласие на уплату долга. Бухгалтерские записи осуществляются по следующим принципам:

  • дебет производственных счетов, кредит 70;
  • сумма для кассы подлежит отражению как запись Дт 50 Кт 70;
  • также широко используется счет, в котором произошло отражение отпускных;
  • Дт 20 Кт 70 – начисление заработной платы, удержание суммы за отпуск, который не был отработан.

В рамках бухгалтерии и налогообложения учет данных выплат является простым и понятным мероприятием.

Отражение действий и операций в форме 1С

Оформление операций для возврата отпускных в 1С удобнее и целесообразнее всего рассматривать в рамках практического примера. Разработчики убеждены, что база по НДФЛ не может выступать в качестве неотработанных отпускных.

Поэтому данный налог наряду с ЕСН не подсчитывается заново. Если пользоваться инструментарием, предложенным в программе, можно считать, что компания будет защищена от претензий со стороны налоговых органов. Ведь система создана для тех, кто исправно и честно уплачивает налоги.

По окончании увольнения бухгалтер формирует расчетный листок, предполагающий вычет соответствующей суммы.

Если будет принято решение о возврате налога, который подлежал удержанию, то в рамках конфигурации сторнируется изначальная документация, а уже впоследствии делается новая бумага с учетом всех изменений.

В этом случае формирование средств осуществляется с учетом неотработанных дней.

Оформление приказного документа

Работодатель также обязуется создать приказ, в котором отражается следующий перечень данных:

  • сведения о сотруднике;
  • данные о причине увольнения;
  • материалы о том, были ли неотработанные дни отпуска;
  • сумма взыскания;
  • общие положения.

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

Документ составляется главным руководителем организации – непосредственным работодателем увольняющегося или увольняемого сотрудника.

Права и обязанности

Работодатель имеет право:

  • уволить сотрудника по объективному основанию;
  • вычесть из его зарплаты все задолженности и удержания;
  • взыскать штрафы за прочие нарушения.

Работодатель обязан:

  • произвести с работником расчет;
  • согласовать вопрос касательно компенсации средств.

Работник имеет право, соответственно, получить свою последнюю зарплату с отпускными, а также знать о том, какая сумма из нее была вычтена. Основная обязанность работника заключается в том, чтобы компенсировать работодателю все убытки, связанные с лишним использованным отпуском.

Можно ли обойтись без удержаний

В рамках действующего законодательства существует несколько оснований для прекращения трудового договора, при которых удержания не осуществляются:

  1. Истечение срока действия соглашения.
  2. Перевод сотрудника (по его согласию) к другому нанимателю.
  3. Соглашение сторон является обоюдным.
  4. При отказе сотрудника от перевода на работу в другое место.
  5. Ликвидация предприятия или филиала.
  6. Несоответствие сотрудника должности, которую он занимает.
  7. Неявка на работу по причине временной трудоспособности в течение продолжительного времени.
  8. Призыв к воинской службе.
  9. Восстановление нового сотрудника, который выполнял эту работу ранее.
  10. Смерть работника.

Таким образом, удержание из заработной платы устанавливается в соответствии с нормами законодательства. Их нарушение влечет за собой административную, а в некоторых случаях и уголовную ответственность. Чтобы все стороны остались довольны и получили выгоду, необходимо обсудить данный вопрос заблаговременно и задокументировать его в рамках соответствующего приказа.

Источник: https://ZnayBiz.ru/kadry/kadrovaya-politika/uvolnenie/uderzhanie-za-neotrabotannye-dni-otpuska.html

Возможно ли по закону при увольнении удержание излишне выплаченных отпускных — правила возврата денег, оформление

При увольнении работодатель обязан произвести выплаты работнику за отработанный период, а также за все неиспользованные отпуска.

При увольнении до окончания его рабочего года с уже истраченным отпускным периодом руководитель нуждается в денежной компенсации от трудящегося за неотработанные дни. В каких случаях можно удержать с работника отпускные, выданные авансом, и как это сделать?

Можно ли удержать излишне выплаченные деньги за отпуск?

Исходя из ст.122 Трудового кодекса РФ, на первом году работы в организации сотрудник имеет право на отпуск по истечению шести месяцев беспрерывного труда. В последующие годы время ухода на отдых может распределяться согласно графику отпусков на данном предприятии.

Таким образом, проработав полгода, трудящийся имеет право уйти в полноценный оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней, несмотря на то, что заработал за этот период только 14 дней. Оставшиеся две недели работнику предоставляются авансом, который он должен отработать в следующие шесть месяцев.

  • Если работающее лицо решит уволиться до окончания рабочего года, отгуляв при этом отпуск авансом, то руководитель имеет право при расчете удержать с него переплаченные отпускные.
  • Это является оправданным и правомерным действием, так как оплата, выданная авансом на отдых сотруднику, не будет отработана до конца рабочего года при расторжении трудового договора.
  • При этом, ссылаясь на статью 138 Трудового кодекса РФ, размер удержания с отпускных выплат не может превышать 20 процентов.
Читайте также:  Продление отпуска в связи с больничным: как правильно оформить

Важно! Удержание за неотработанный отгулянный авансом отпускной период считается правом работодателя, но не его обязанностью.

  1. Если предприниматель вынес решение осуществить возврат недоработанной суммы отпускных, то согласие работника, отгулявшего отпуск авансом, при этом не требуется.Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении
  2. Но в случае, когда у последнего не имеется нужной суммы для выплаты, или же она превышает процент, прописанный законом, он имеет право выплатить ее в добровольном порядке.
  3. Также имеются отдельные ситуации, когда удержание излишне выплаченных отпускных невозможно по причинам, предусмотренным Трудовым кодексом.
  4. Правила и методика расчета отпускных.

Когда не допускается?

В ст.137 Трудового кодекса РФ указаны условия, при которых удержание выданной авансом суммы при увольнении до окончания рабочего года не может быть произведено.

Так, работнику не нужно осуществлять возврат использованного аванса за отгулянный отпуск, если он был уволен по следующим обстоятельствам:

  • отказ от перевода на другую работу вследствие медицинского заключения;
  • ликвидация предприятия или прекращение деятельности его руководителя;
  • сокращение штата работников;
  • смена собственника организации;
  • призыв наемника на военную службу;
  • восстановление на должности предыдущего работника;
  • признание сотрудника нетрудоспособным по медицинскому заключению;
  • смерть руководителя или подчиненного;
  • наступление чрезвычайных обстоятельств, при которых продолжение трудовой деятельности невозможно (война, стихийное бедствие, катастрофа, крупная авария и прочее).

Если вышеуказанных обстоятельств при увольнении не обнаружено, удержание работодателем отпускных, выплаченных авансом, будет правомерным.

Возврат излишне выплаченных средств работником производится добровольно или же путем судебных разбирательств в случае отказа последнего.

Удержание и возврат суммы за неотработанный отпуск производится при расчете с сотрудником в день его увольнения.

Чтобы определить, сколько трудящийся остается должен за недоработанный период, необходимо рассчитать количество месяцев и дней, проработанных в организации, и количество не отработанных им дней до окончания рабочего года.

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольненииРассчитать количество календарных дней, за которые отпускные выплачены авансом, можно следующим способом:

  1. Разделить количество отпускных дней на 12 месяцев и умножить на количество проработанных месяцев на предприятии.
  2. От количества дней отпуска на время действия трудового договора отнять получившееся число в первом случае.

При подсчете количества месяцев число можно округлить. Если последний месяц был отработан менее чем на половину, то он не учитывается, если на половину и больше, то считается как один отработанный месяц.

Получившееся число неотработанных дней также разрешается округлять до целого числа. Делать это необходимо в пользу работника.

Чтобы рассчитать сумму задолженности за неотработанный период, подлежащую удержанию при увольнении, необходимо высчитанное число неотработанных дней умножить на сумму среднего заработка на время отпуска.

Нужно ли составлять приказ?

Приказ об удержании излишне выплаченной суммы отпускных при увольнении необходимо оформлять работодателю, дабы обезопасить себя от споров и судебных разбирательств с бывшим сотрудником. Общепринятой формы приказа нет, поэтому его составление считается произвольным для каждой организации.

Важно! Руководитель должен издать приказ об удержании в течение месяца со дня завершающего срок на возвращение неотработанного аванса.

Важно указать в документе информацию о работнике (имя, фамилию, должность), количество неотработанных дней, сумму долга за неотработанный период. Также в конце должна быть пометка о том, что сотрудник ознакомлен с условиями, и его подпись для согласия с написанным в документе.

Образец приказа о возврате отпускных, выплаченных авансом, при увольнении:

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

Если работник не согласен возвращать деньги, использованные авансом

Если суммы для удержания из заработной платы желающего уволиться недостаточно, тогда можно просить работника внести недостающие деньги на добровольной основе.  В случае несогласия последнего возвращать выплаченные ему средства за неотработанный период можно обратиться в суд. Однако тут мнения юристов расходятся.

Трудовой кодекс не предусматривает взыскания излишне выплаченных отпускных в судовом порядке.

При этом некоторые специалисты утверждают, что если имеется возможность доказать неправомерные действия уволившегося, можно взыскать ущерб, причиненный предпринимателю согласно статьям 248, 391 Трудового кодекса.

Также работодатель имеет право отказаться от удержания неотработанных средств, если работник уволился и отказался добровольно оплачивать долг.

Отказ от удержания должен быть обоснован руководителем в случае налоговых проверок. Обоснованием может стать недостаток суммы для возврата из зарплаты.

Пример

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольненииУсловия примера:

Работник был оформлен на предприятие 1 декабря 2018 года. Срок его рабочего года заканчивается 30 ноября 2019 года.

В течение года сотрудник был отправлен в ежегодный основной оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней.

Средняя заработная плата на время отпуска составила 755 рублей. 31 июля 2019 работник подал заявление об увольнении по собственному желанию.

Неотработанных месяцев осталось четыре.

При увольнении работодатель хочет провести удержание и возврат денег за неотработанное время.

Расчет:

Рассчитаем количество неотработанных календарных дней отпуска:

  1. 28 к.д./12 мес * 8 месяцев работы на предприятии (2,3 * 8 = 18,4).
  2. 28 дней отпуска – 18,4 = 9,6

Результат округляем в пользу работника – 9 неотработанных календарных дней отпуска.

Рассчитаем сумму излишне выплаченных отпускных = 9 дней * 755 рублей = 6795 рублей.

В этом случае руководитель предприятия имеет право провести возврат денег и их удержание из зарплаты при увольнении в размере 6795 рублей.

Источник: https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/otpusk/ezhegodnyj/otpusknye/uderzhanie-pri-uvolnenii.html

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении: как рассчитать

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

Современное отечественное законодательство четко определяет обязанности и гарантирует права сторон – участников трудовых взаимоотношений. В свою очередь, как на работодателя, так и на наемного работника ложится значительный объем обязанностей.

В частности – Трудовой Кодекс Российской Федерации  гарантирует работнику предоставление оплачиваемого отпуска за отработанное на предприятии или в организации время.

Как в любой кадровой процедуре, процесс предоставления и расчета отпуска имеет различные нюансы, о наиболее часто встречающихся моментах далее.

Появление неотработанных дней отпуска

На основании действующего ТК России у каждого трудящегося есть строго гарантированное государством право на отдых. По истечении определенного периода трудовой деятельности на данном предприятии, а именно – 6 календарных месяцев.

Процедура получения отпуска может иметь некоторые индивидуальные особенности:

  • Для устранения путаницы и нарушений ритма деятельности организации или фирмы в связи с массовыми отпусками, ответственный работник кадровой службы составляет график. После согласования этот акт утверждается подписями уполномоченных сотрудников и приобретает силу внутреннего законодательного документа на предприятии.
  • В процессе осуществления трудовой деятельности у того или иного сотрудника возникают определенные моменты, когда отпуск может быть необходим ранее установленного графиком срока.
  • Работник по различным причинам может также принять решение о расторжении договора с работодателем после отгулянного заранее отпуска.

Можно ли получить отпуск на несколько часов? Узнаете по ссылке.

Именно в этой ситуации при увольнении и расчете появляется необходимость удержания средств за неотработанный отпускной период.

Удержание предоставленных отпускных

Несмотря на то, что сотруднику в данном случае при досрочном увольнении выплачены излишние суммы отпускных и логически он обязан возвратить их в кассу предприятия, ситуация может быть решена разными способами:

  1. В первую очередь, удержание части отпускных не является обязательным действием и ни один нормативный документ не обязывает работодателей требовать возврата денег. В данном случае решением администрации с увольняющегося сотрудника можно не удерживать излишние выданные деньги.
  2. Решение может быть устным соглашением, так и быть оформленным документально.
  3. Данный акт должен быть составлен в двух экземплярах, обязательными реквизитами должны быть сумма, которую работнику возвращать не нужно. Документ должен быть подписан сторонами и заверен мокрой печатью работодателя.

Для уменьшения объема документооборота, увольняющийся сотрудник имеет возможность  по своей собственной инициативе возвратить в кассу деньги, полученные за неотработанный период.

Когда запрещается

Как уже было сказано выше, удержание авансированных сотруднику отпускных средств является залепленным в Трудовом Кодексе РФ правом, а не моментом, предписанным к обязательному выполнению.

Тем не менее, есть целый ряд ситуаций, когда именно положениями этого основного трудового законодательного документа удержание данных сумм категорически запрещено, а именно:

  • С сотрудников, попавших под сокращение;
  • Проведение увольнений в связи с ликвидацией предприятия;
  • Работника увольняют в случае необходимости предоставления ему «легкого труда» по медицинским показаниям, а таковые рабочие места отсутствуют;
  • Происходит смена собственника при которой увольняются руководитель и главный бухгалтер;
  • Призыв на службу в Вооруженные Силы;
  • Смерть работника;
  • С работников, которые не могут в дальнейшем исполнять трудовые обязанности, что подтверждено медицинскими документами.

При расторжении трудового контракта и увольнении на фоне форс – мажора.

Специфика расчета

Трудовое законодательство гарантирует работодателю право удерживать излишне выданные в той или иной ситуации отпускные. Несмотря на то, что долг может быть истребован в полной сумме, тот же законодательный документ строго регламентирует объем удержаний.

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольненииРасчет долга за неотработанные дни отпуска при увольнении.

А именно – любая выплата может быть подвержена удержаниям различного характера на официальных основаниях в объеме не более 1/5 или 20% начисленной выплаты.

В случаях, когда увольняющемуся начисляются только расчетные, возможные удержания для погашения долга полностью осуществить нельзя. Работнику предлагается проявить инициативу по возвращению остатка суммы в кассу организации на добровольных началах.

Читайте также:  Как оформить дачный участок в собственность: если есть или нет документов, порядок

Пошаговая инструкция

Для того чтобы осуществить все правовые и финансовые процедуры, связанные с правильным удержанием суммы выплаченных ранее отпускных, следует не только рассчитать сумму удержания, но и документально оформить таковую.

Это необходимо, если руководитель принял решение о вычете ранее авансированных денег.

Расчет суммы, которая подлежит возврату

Для осуществления расчета отпускных к начислению сотрудником финансовой службы предприятия или бухгалтером – расчетчиком используются данные о том, какая средняя заработная плата у данного работника за расчетный период.

Для этого выполняется умножение средне – дневного заработка на количество переплаченных суток.

Оформление вычета из заработка сотрудника

Не менее важно, чем выполнение правильного расчета, является точное проведение удержания по документообороту предприятия.

Важно обращать внимание на следующие моменты:

  1. Вычет долговых обязательств выполняется после снятие с начисленного заработка всех предписанных законодательством налогов и сборов.
  2. Основанием для удержания является распоряжение руководства организации на фирменном бланке с указанием полных личных данных сотрудника, количества излишне отгулянных дней, точной суммы начисления и объема удержания.

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольненииПриказ об удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении. nsovetnik.ru

Составленный документ должен быть согласован с работником, о чем на бланке должна быть соответствующая надпись и личный автограф сотрудника.

Особенности налогового учета

В налоговом учете и отчетности особенность состоит в том, как руководитель решил поступить с излишне выплаченной суммой. Если работник не будет возвращать эти деньги, страховые взносы и НДФЛ не пересчитываются.

В отчете 2-НДФЛ суммы удержанных отпускных уменьшают размеры полученной заработной палаты и объем НДФЛ за данный месяц на  суммы, полученные в процессе пересчета.

Проводки операции в бухучете

От правильности выполнения бухгалтерских проводок зависит дальнейшее формирование финансовых отчетов различного уровня. Инструктивные материалы МФ России предписывают применять методику сторнирования ранее начисленных выплат.

п/п Содержание операции Дт Кт
1. Сторно не отработанных средств 20,23,25,26,44 70
2. Сторно отпускных из резервных фондов 96 70
3. Оприходование средств в кассу 50 70
Сторно налоговых отчислений и социальных взносов 70 68
    – // – // – 20,23,25,26,44 69

Оформление возврата

Для оформления возврата используется бухгалтерская справка, где описаны суть операции и необходимая корреспонденция. При проведении денег через кассу возврат проводится путем оформления ПКО и записи в кассовой книге.

Необходим ли приказ

Наличие приказа в данной ситуации не влияет на итог процедуры. Он не является документом, необходимым к выпуску, но для того, чтобы процедура соответствовала нормам действующего права, юристы рекомендуют составить приказ по предприятию с указанием всех необходимых реквизитов.

Если согласие между сторонами не достигнуто

В подобной ситуации судебная тяжба далеко не всегда приводит к положительному для одной из сторон решению. Например, в одном случае суд может принять сторону работника, в другом – работодателя.

Поэтому, лучшим выходом для администрации будет простить излишне авансированную сумму.

Заключение

Вычет полученных работником денег за отпуск, который не отработан,  при возможном увольнении выполняют из завершения финансовых отношений – расчета, предоставленному работнику. Нередко закон предусматривает ограничение удержаний или их полное запрещение.

Источник: https://FBM.ru/trudovoe-pravo/uvolnenie/uderjaniya-za-neotrabotannii-otpysk.html

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

Право на труд работающего человека закреплено на законодательном уровне. Оно появляется после того, как работник определенное время отработал в компании. Сотрудникам компании, за исключением новеньких, предоставляется период отдыха по графику, поэтому может возникнуть ситуация, когда необходимо будет выполнить удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

В каком случае появляются неотработанные дни отпуска?

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольненииЕжегодный оплачиваемый отпуск сотруднику  полагается впервые после того, как он проработал шесть месяцев. При этом он может воспользоваться им полностью.

Выйдя из отпуска сотрудник может подать заявление на увольнение, в результате возникнет ситуация, когда работнику надо будет вернуть деньги за необработанное время отдыха.

Нормы права предусматривают обязанность каждого работодателя составлять и утверждать график отпусков его сотрудников, который нужно соблюдать всем. По этому плану работники могут идти в отпуск начале года, при этом очень часто в подобной ситуации получается, что они берут период отдыха авансом.

Кадровые специалисты определяют перед уходом в отпуск по какую дату эти люди используют свои отпуска, из правила каждый отработанный месяц работы, дает сотруднику отдохнуть 2,33 дня отдыха.

Внимание! Кроме этого законодательством или трудовым контрактом может быть предусмотрен еще и дополнительный отпуск. Если впоследствии работник будет увольняться, то надо будет выполнить удержание за неотработанный отпуск при увольнении.

В каком случае можно удержать, в каком нет?

ТК РФ закрепляет право работодателя на удержание сумм, которые были выплачены сотруднику за отпуск авансом. Однако, из данного правила существует исключение.

Администрация не может производить удержания сумм сверх перечисленных отпускных в следующих ситуациях:

  • При проведении на предприятии сокращения.
  • Когда увольнения производятся в связи с ликвидацией предприятия.
  • При расторжении трудового контракта, вызванного отказом сотрудника от перевода или отсутствием вакансии, медицинское заключение, требует легкого труда.
  • Увольнения директора или главного бухгалтера по причине изменения владельца компании.
  • Когда работник увольняется, так как его призвали в армию.
  • Прекращения контракта в связи со смертью работника.
  • В случае, когда сотрудник не может дальше осуществлять трудовые обязанности по медицинскому заключению.
  • Расторжение действия трудового контракта по причине наступления чрезвычайных ситуаций (войны, катастрофы, аварий, эпидемий).

Источник: https://kadrypro.ru/raschety-s-personalom/pri-uvolnenii/uderzhanie-za-neotrabotannye-dni-otpuska.html

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

Компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается работнику в день увольнения. Если работник в этот день не работал, то данная сумма должна быть выплачена не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете. Такой вывод следует из ч. 1 ст. 140 ТК РФ.

За эту версию, к которой склоняется большинство экспертов, говорит и исключение из налоговой базы по ЕСН сумм, начисленных работнику за неиспользованный отпуск. Ведь удержание за неотработанный отпуск зеркально по отношению к ситуации начисления компенсации за неиспользованный отпуск.

Если сотрудник отгулял отпуск авансом и увольняется, удержание перерасхода выполняется с учетом нормативных требований ст. 138 ТК.

Согласно Кодексу, устанавливается ограничение общего размера всех удержаний в 20% при каждой выплате заработка.

Если же сумма переплаты по отпускным выплатам превышает указанный предел, сотрудник может в добровольном порядке погасить долг путем возврата наличных денег в кассу организации или через безналичный перевод на банковский счет.

Возможно ли по закону при увольнении удержание излишне выплаченных отпускных — правила возврата денег, оформление

Закон говорит о том, что отпуск сотрудникам может быть дан в любое время, если это не противоречит производственной необходимости (ст. 122 ТК РФ). По общему правилу стаж для предоставления полноценного отпуска составляет полгода. Получив гарантированные законодательством 28 дней отдыха, за 6 месяцев работник на самом деле отработал только 2 отпускных недели.

Закон не запрещает предоставлять отпуск раньше отработанных сотрудником 6 месяцев, а в последующие годы работы отпуск может быть запланирован по графику даже в самом начале рабочего года или в любое другое время.

Если же работник уходит со своей должности раньше, чем отработает уже «отгулянное» и оплаченное время, работодатель имеет право взыскать средства, потраченные на отпускные для такого сотрудника (ст. 137 ТК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Удержание отпускных – законное право работодателя, но это не вменяется ему в обязанность. Мнение работника при этом не учитывается, решение работодателя остается в его собственной компетенции.

Этот этап связан не только с вычислениями, но и с уточнением имеющейся информации. Бухгалтеру придется поднять сведения о среднедневном заработке, исходя из которого работнику оплатили отпускные дни. Расчет этого показателя уже был произведен ранее (перед уходом работника в отпуск).

При увольнении до окончания его рабочего года с уже истраченным отпускным периодом руководитель нуждается в денежной компенсации от трудящегося за неотработанные дни. В каких случаях можно удержать с работника отпускные, выданные авансом, и как это сделать?

В рамках трудового законодательств понятие «время отдыха», к видам которого относится и отпуск, определяет Трудовой Кодекс Российской Федерации (сокращ.ТК), но размеры и принцип расчета самих отпускных и сумм компенсаций этим документом не установлены. Помимо того, нет единого регламента, регулирующего этот вопрос.

Статьей 139 ТК определена лишь базовая норма, используемая для расчетов.

Вместе с тем ТК не предусматривает общего механизма расчета стажа работы, дающего право на компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении. Для этой цели применяются Правила об очередных и дополнительных отпусках, утвержденные НКТ СССР 30 апреля 1930 г., которые действуют в части, не противоречащей ТК.

Число дней = Продолжительность очередного отпуска в днях / 12 х Количество фактически отработанных месяцев.

В целях бухгалтерского и налогового учета все корректировки делаются в месяце увольнения работника, прошлые периоды при этом остаются без изменений. Этот порядок касается налога на прибыль, НДФЛ, а страховые взносы пересчету не подлежат.

Выплата отпускных при увольнении: расчет компенсации

Пример

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

Отпуск в 28 календарных дней предоставляется за рабочий год, то есть за период, равный 365 дням. Значит, один отработанный день должен давать работнику право на 0,08 дня отпуска (28 / 365). Поэтому за 5 отработанных дней в июле 2007 года Котовой И.М. должна полагаться компенсация за отпуск, которая выплачивается за 0,4 дня.

Читайте также:  Отзыв исполнительного листа по алиментам: последствия, повторное заявление

Средний дневной заработок Котовой И.М. составит: Итог: сумма компенсации за неиспользованный отпуск – 129,87 руб. (324,68 х 0,4). Такой порядок расчета выгоден всем: работник получает справедливую компенсацию, работодатель – расход по налогу на прибыль, а государство – налог на доходы физических лиц.

Законом предусмотрены особые случаи, запрещающие работодателю удерживать при увольнении «перерасходованные» сотрудником отпускные суммы. Это напрямую связано с причиной увольнения. Инициатива сотрудника, как и большинство других оснований увольнения, полностью «развязывает руки» работодателю в отношении удержания.

  • призывом в ряды Вооруженных сил или на альтернативную службу;
  • невозможностью продолжать работу из-за состояния здоровья (на основании медицинского заключения);
  • сокращением численности или штата;
  • ликвидацией предприятия или прекращением деятельности индивидуального предпринимателя­-нанимателя;
  • переменой владельца организации, если увольняется директор, его заместитель или главбух;
  • необходимостью уступить место вышедшему на эту должность основному сотруднику, занимавшему ее ранее;
  • чрезвычайными ситуациями, катастрофами, катаклизмами и другими форс-мажорами;
  • тем, что одной из сторон договора более нет в живых.

Срок, который сотрудник «переотдыхал»

Для того чтобы правильно определить размер удержания, прежде всего нужно вычислить, сколько оплаченных работодателем дней сотрудник использовал в качестве отпуска и не успел отработать.

Алгоритм расчетов достаточно прост:

    1. Сначала нужно определить рабочий стаж у данного работодателя. Для этого учитывается временной промежуток между принятием на работу и увольнением в полных месяцах и дополнительных днях. Неполные месяцы округляются в ту или другую сторону, если количество отработанных дней, соответственно, больше или меньше 15. Например, сотрудник трудился 6 месяцев и 10 дней, значит, стаж будет засчитан только за 6 месяцев. А если он проработал 6 месяцев и 16 дней, ему засчитают 7 месяцев стажа.

ВАЖНО! В расчет берется не календарный год, а рабочий, начинающийся с момента заключение трудового договора.

    1. Вторым этапом является исчисление отпускных дней, которые работник успел отработать до увольнения. Для этого применяется формула:Од = 28 / 12 х Мс

      где:

      • Од – число отработанных дней отпуска;
      • Мс – количество месяцев, отработанных для достижения отпускного стажа.

Например, для 7 отработанных работником месяцев количество дней отплаченного отпуска, не требующего удержаний, составит 28 / 12 х 7 = 16 дней.

Далее простым вычитанием выясняется, за сколько дней отпуска правомерно удержание оплаты. Из полного количества «отгулянных» работником дней вычитается число, найденное в результате формулы, приведенной выше.

Например, для стандартного отпуска в 28 дней, предоставленного авансом, в случае отработки в течение 7 месяцев с работника нужно будет удержать плату за 28 – 16 = 12 дней.

Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении

2. Что вы имеете в виду, говоря, что «за 11 месяцев по закону 28 календарных дней компенсация»? Насколько я помню, после 11 месяцев работник получает право на полный отпуск, потому что своим отпуском он покрывает оставшийся 12-ый месяц. А компенсация всегда высчитывается согласно отработанному времени.

Здраствуйте! ) Очень благодарю Вас за адекватный ответ мне.. ) Это во-первых. А во вторых. Зависит, с какой частотой Вы пользуетесь отпуском.. Вы ведь знаете, иногда мы имеем право уйти и через полгода. Если Вы пользовались хоть раз таким случаем, да, Вы обязаны вернуть компенсацию. ) ДА ФИГ С НИМИ))))

Согласно ст. 122 ТК право на ежегодный отпуск возникает у физлица спустя полгода после начала деятельности по трудовому договору, а при согласовании с работодателем, – и ранее обозначенного срока.

Длительность очередного отдыха не может быть менее 28 календарных дней (ст. 115).

В случае расторжения взаимоотношений по инициативе сотрудника компания может удержать при увольнении выданные суммы за отпуск, предоставленный авансом.

Основание – получение сотрудником отпускных за предстоящий календарный год, который отработан не полностью. Право удержания переплат работодателем в целях окончательного расчета с персоналом дается организациям ст. 137 ТК, где перечислены актуальные юридические основания взыскания сумм.

  1. В связи с отказом сотрудника переводиться на другое место занятости по медицинским причинам или при отсутствии подходящего вида работы на предприятии.
  2. По причине ликвидации компании либо индивидуального предпринимателя.
  3. В связи с официальным сокращением персонала компании/ИП.
  4. По причине смены владельца бизнеса.
  5. Вследствие призыва работника на военную или альтернативную гражданскую службу.
  6. При восстановлении по решению трудовой инспекции или судебных органов ранее уволенного сотрудника.
  7. По причине медицинского несоответствия состояния здоровья выполнению трудовых обязанностей.
  8. В связи со смертью ИП.
  9. По различным обстоятельствам, признанными Правительством РФ форс-мажорными.

Если хотя бы одно из приведенных оснований имело место, работодатель не вправе производить удержание при увольнении за предоставленный авансом отпуск. Если же прекращение трудовых обязательств происходит по другим причинам, решение о взыскании излишне выданных сумм должно быть принято не позже 1 месяца с момента окончания периода, установленного для возврата задолженности.

Когда физлицо отказывается возвращать средства, взыскать сумму работодатель может только в судебном порядке.

Так как сложившаяся судебная практика по этому вопросу отличается противоречивостью, рекомендуется завершать все расчеты при увольнении сотрудников.

Избежать удержаний по отпускам, предоставленным авансом за следующий год, можно с помощью подписания соглашения о прощении задолженности.

Источник: https://palez.ru/pereraskhod-otpusku-uvolnenii/

Как удержать из зарплаты сотрудника отпускные, выплаченные за неотработанные дни отпуска — НалогОбзор.Инфо

Когда производят удержания

Сотрудник может уволиться до истечения рабочего года, в счет которого ему был предоставлен ежегодный отпуск. В этом случае сумму отпускных, приходящуюся на неотработанное время, удержите при начислении зарплаты.

Совет: есть способ, который позволит избежать наличия неотработанных отпусков в организации. Он заключается в следующем.

Попросите сотрудника, уходящего в отпуск авансом, написать два заявления:

  • о предоставлении очередного отпуска – на дни отпуска, положенные за отработанный период;
  • о предоставлении отпуска без сохранения зарплаты – на дни отпуска, предоставляемые авансом.

Тогда неотработанных отпускных у организации не будет.

Указанный порядок предоставления отпуска с учетом фактически отработанного времени (с разделением отпуска на части) можно предусмотреть в коллективном (трудовом) договоре или в других внутренних документах организации.

Когда нельзя производить удержания

Удержания нельзя проводить, если сотрудник увольняется:

  • из-за ликвидации организации;
  • при отказе от перевода на другую работу (отсутствии в организации другой работы) по состоянию здоровья согласно медицинскому заключению;
  • из-за восстановления на работе прежнего сотрудника;
  • в связи с призывом на военную службу, наступлением полной нетрудоспособности, стихийным бедствием;
  • из-за смены собственника организации.

Такие правила предусмотрены в абзаце 5 части 2 статьи 137 Трудового кодекса РФ.

Расчет суммы удержаний

Рассчитывать сумму удержаний нужно в таком порядке.

Сначала определите количество месяцев, не отработанных до окончания рабочего года, в счет которого сотруднику был предоставлен отпуск. В расчет принимайте полностью отработанные месяцы.

Остатки дней в месяцах, отработанных не полностью, округляйте до полных месяцев по правилам округления.

Остаток до 14 календарных дней включительно отбрасывайте, а остаток от 15 календарных дней и более округляйте до полного месяца.

Такой порядок предусмотрен пунктом 35 Правил, утвержденных НКТ СССР 30 апреля 1930 г. № 169. Хотя этот документ был принят давно, он продолжает действовать в части, не противоречащей Трудовому кодексу РФ.

Пример расчета фактически отработанных месяцев при увольнении сотрудника до окончания рабочего года

Сотрудник был принят на работу 18 июня 2015 года. Рабочий год для предоставления отпуска – с 18 июня 2015 года по 17 июня 2016 года. Отпуск продолжительностью 28 календарных дней за этот рабочий год сотрудник использовал в декабре 2015 года.

Сотрудник увольняется по собственному желанию 4 марта 2016 года.

Продолжительность периода после даты увольнения до конца рабочего года составляет 3 месяца 13 дней. Эта величина округляется до трех полных месяцев. Таким образом, при увольнении организация вправе удержать с сотрудника сумму отпускных, начисленных за три неотработанных месяца.

Затем рассчитайте общую сумму, которую нужно удержать из зарплаты сотрудника при увольнении, по формуле:

Сумма удержаний = Средний дневной заработок, исходя из которого были рассчитаны отпускные × Количество неотработанных месяцев × Продолжительность отпуска, положенного сотруднику за год (как правило, 28 дней) : 12 месяцев

Сотрудник должен возместить организации всю сумму неотработанных отпускных. Из его месячной зарплаты (в т. ч. и выплачиваемой при увольнении) можно удержать всю начисленную сумму.

Пример расчета суммы удержаний из зарплаты сотрудника за неотработанные дни отпуска

Секретарь ООО «Альфа» Е.В. Иванова была принята на работу 18 июня 2015 года. Рабочий год для предоставления отпуска – с 18 июня 2015 года по 17 июня 2016 года. Отпуск продолжительностью 28 календарных дней за этот рабочий год сотрудница использовала в декабре 2015 года. Ее средний дневной заработок для расчета отпускных составил 501 руб./дн.

Иванова увольняется по собственному желанию 8 апреля 2016 года.

Продолжительность периода после даты увольнения до конца рабочего года – два месяца девять дней. Эта величина округляется до двух полных месяцев.

Сумма, которую организация вправе удержать из зарплаты Ивановой при увольнении, равна: 501 руб./дн. × 2 мес. × 28 дн. : 12 мес. = 2338 руб.

За отработанные дни апреля 2016 года Ивановой начислено 10 000 руб.

Из зарплаты сотрудницы за апрель бухгалтер удержал всю сумму – 2338 руб., так как эта сумма не превысила суммы выплаты сотруднице за минусом НДФЛ: 2338 руб.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/raschety_s_personalom/zarplata_srednij_zarabotok/kak_uderzhat_iz_zarplaty_sotrudnika_otpusknye_vyplachennye_za_neotrabotannye_dni_otpuska/44-1-0-2279

Ссылка на основную публикацию